こぶた通信 | 動物達の相談室 Q&A (生命保険の見直し)

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Q.父上の持っている土地に家を建てようと思ってるんですが、税金がどう関係するの？

Q1.ただでもらっちゃったら（贈与したら）どうなるの？

Q2.安く買ったら（低額譲渡したら）どうなるの？

Q3.名義を変えないでただで使ったら（使用貸借したら）どうなるの？

Q4.お金を払って借りたら（賃貸借契約をしたら）どうなるの？

	父上の持ってる土地の上に家を建てようと思っているんですが、もらっちゃったほうがいいのかもらわないほうがいいのか迷ってます。税金も関係しそうだし、どうしたらいいか教えてください。
	はい。わかりました。どういう方法を取るかによって、税金が大きく変わってきますので、注意が必要ですね。
	そうなんだぁ。何だかややこしい話になりそう・・。

Q1.	ただでもらっちゃったら（贈与したら）どうなるの？
	≪通常の贈与≫について
	まずは、一番わかりやすい方法から説明しますね。ただで、もらうと言う事は、難しく言うと、今現在、「お父さんの名義になっている土地をリスさん名義に変える。」と言います。この場合、贈与税という税金が課せられます。つまり、ただで土地やお金等、財産をもらった時に、贈与税という税金がかかってくるということなんですね。
	え？お父さんからもらってるのに税金が掛かっちゃうんだー。
	はい。そうです。
	贈与税ですか・・。因みに税金てどのくらいかかるんですか？
	リスさんが今貰おうと思っている土地ってどの位の値段なのですか？
	父上が「普通買ったら、５０００万円位はするんだぞ！」って言ってました。
	じゃあ何？「５０００万円贈与しましたね！」って事で税金がかかっちゃうの？高そう・・。
	いいえ。違います。５０００万円というのは、通常の取引価格といって、土地を売り買いするときの値段ですね。これに対し、贈与でもらった時や、亡くなった人の土地を相続したときに使われる価格に相続税の課税価格というものがあります。
	何々？難しくなってきたぞ。つまり、５０００万円の土地をただでもらうと、５０００万円もらった事にはならないってこと？

	はい。そうですね。
	どっちが高いんですか？その、通常の価格と相続税の課税価格といわれるものと。
	はい。通常の課税価格が５０００万円だとすると、相続税の課税価格は、ざっくり言って３５００万円くらいでしょうか。詳しくは、国税庁のホームページで計算できますけどね。
	先生、３５００万円の土地を贈与してもらったとすると、税金はいくらかかるのですか？

	（３５００万円―１１０万円）×５０％－２５０万円＝１４７０万円ですね。
	せ、せんよんひゃく、ななじゅうまんえん・・・・。お父さんからただでもらったのに、国に１４７０万円も税金を納めなくてはいけないとは・・・。ただより高いものはないとはまさにこのことだね。
	ただでもらうというのは得策じゃないことがわかりました。他に何かいい方法はありますか？
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Q2.	安く買ったら（低額譲渡したら）どうなるの？
	≪低額譲渡≫について
	こういうのはどう？ただでもらうから贈与税がかかっちゃうんだから、お金を払って買ったことにするっていうのは！例えば、５万円で買ったことにするとか。

	ピギーでかした！頭のいい弟だよ。
	発想はいいかもしれませんね。でも、国はそう甘くはありませんよ。もし、５万円で買ったとした場合、国は、「５０００万円－５万円＝４９９５万円を贈与してもらいましたね。」って見ますね。
	え？じゃあ、ただでもらうより、５万円で買う方が税金が高くなっちゃうってことですか？

	そうなんですよ。ただでもらうと、相続税の課税価格で計算した額（３５００万円）をベースに贈与税を計算しますが、５万円払って買ったとなると、通常の取引価格をベースに計算して、差額（４９９５万円）を贈与したものとして贈与税を計算されてしまうんですね。これを難しい言葉で「低額譲渡」っていうんですよ。
	ひぇー。じゃあどうしたらいいんですかい。先生よ！
	ぶー吉　投げやりになってきましたね。
	だってさ・・。
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Q3.	名義を変えないでただで使ったら（使用貸借したら）どうなりますか？
	≪使用貸借≫について
	リスさん、お父さんの名義のままで、リスさんの家を建てることに関しては問題ないですか？
	別にいいです。父上も反対しないと思います。
	であれば、そのまま家を建てて使わせてもらえば（使用貸借すれば）、いいんじゃないでしょうか。
	先生、「それでいいんじゃないでしょうか。」って。
	税金はどうなるんですか？
	はい。お父さんがお亡くなりになられた時に発生する可能性はありますね。
	そんなまどろっこしいこと言わないではっきり教えてよ。

	お父さんの土地の上に家を建てたとして、そのまま住んでても税金は発生しません。ただ、お父さんがお亡くなりになられて、その土地をリスさんが相続するときに、相続税という税金が発生しますけどね。
	その時は、さっき言ってた相続税の課税価格の３５００万円をベースに計算して、税金がかかるのですか？

	そうですね。
	なーんだ。早いか遅いかだけの問題で、結局、１４７０万円払わなきゃいけないんじゃん！
	いいえ。相続の時は課税価格（３５００万円）は同じですが、税率等が違ってきますので、３５００万円×２０％－２００万円＝５００万円として計算されますから、５００万円の税金だということですね。
	５００万円かぁ。なんだか、さっきより安くはなったけど、５００万円は５００万円だからなぁ・・・。
	先生、もっといい方法はないのですか？

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Q4.	お金を払って借りてたら（賃貸借契約をしたら）どうなりますか？
	≪賃貸借契約≫について
	そうですね。リスさんが、お父さんの土地を使う事には変わりないのですが、お金を払って使っているとまた違いますね。
	なになに？さっきは５万円払わないほうがよかったのに今度は払ったほうがいいって事？

	そうですね。ちょっと難しいですね。お父さんの土地の上に家を建てて、住みますが、土地はお父さんの土地ですので、お金を払って借りるというのが本来の形ですよね。
	そりゃそうだけどさ・・。なんかねー。で、何が良いことあるの？
	はい。そうやって借りていたとした場合、お父さんがお亡くなりになられて、その土地を相続したとすると、相続税の評価額が５０％減額（200㎡まで）になるのですよ。つまり、３５００万円×５０％＝１７５０万円の土地を相続したとして計算されるということです。

	そうなんだー。同じ土地でも、どうやってもらって、どうやって使うかで税金がこんなに違ってくるんだね。
	そうですね。
	ありがとうございました。一度帰って父上に相談してみます。
	また、いつでも来いよー。教えてあげるからさ。
	・・・・・・。
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